Lohnabrechnung in der Schweiz: jede Zeile Ihrer Abrechnung verstehen, vom Brutto zum Netto

Das ist der vereinbarte, übliche oder durch Normalarbeitsvertrag oder GAV festgelegte Lohn (Art. 322 OR), zahlbar Ende jedes Monats, sofern nichts anderes vereinbart oder üblich ist (Art. 323 OR). In Kantonen und Städten mit Mindestlohn darf er nicht unter den Stundenmindestlohn fallen; unser Ratgeber zum Mindestlohn nach Kanton nennt die Beträge 2026.

Kein Gesetz schreibt ihn vor: Er ist geschuldet, wenn er im Vertrag, im GAV oder in der Betriebsübung steht, meist im Dezember oder in zwei Raten, und anteilig für die gearbeiteten Monate im Eintritts- oder Austrittsjahr. Er unterliegt denselben Beiträgen wie der Lohn. Unser Ratgeber zum 13. Monatslohn in der Schweiz erläutert die Fälle.

Werden sie nicht durch Freizeit ausgeglichen, sind sie mit dem Normallohn plus mindestens einem Viertel zu bezahlen, sofern eine schriftliche Abrede, ein Normalarbeitsvertrag oder ein GAV nichts anderes vorsieht (Art. 321c OR). Sie erscheinen auf einer eigenen Zeile mit Stundenzahl und Satz. Bei Teilzeit ist Ihr vertragliches Pensum die Referenz; unser Ratgeber zur Teilzeitstelle erklärt die Regel.

Werden Sie im Stundenlohn mit stark schwankendem Pensum bezahlt, darf der Arbeitgeber die Ferien in den Stundenlohn einrechnen, sofern der Ferienanteil in Prozent und in Franken im Vertrag und auf jeder Abrechnung ausgewiesen ist (Art. 329d OR; SECO-FAQ zu den Ferien). Der Vermerk «Ferien inbegriffen» ohne Betrag genügt nicht, und der Arbeitgeber riskiert dann, die Ferien ein zweites Mal zu bezahlen.

Eine Sondervergütung zu Weihnachten oder zum Geschäftsabschluss ist geschuldet, wenn sie vereinbart wurde, und ihr anteiliger Betrag beim Austritt nur, wenn auch das vereinbart wurde (Art. 322d OR). Fast jeder dritte Angestellte (32,6 %) erhielt 2024 einen Bonus, im Schnitt 11 967 Franken pro Jahr (BFS). Gratifikationen gehören zum massgebenden Lohn der AHV (Art. 5 Abs. 2 AHVG): Sie sind beitragspflichtig.

Der Arbeitgeber ersetzt alle durch die Ausführung der Arbeit notwendig entstehenden Auslagen, effektiv oder mit einer Pauschale, die alle deckt; eine Abrede, die sie Ihnen überlässt, ist nichtig (Art. 327a OR). Spesen sind kein Lohn: Sie stehen unten auf der Abrechnung, nach dem Netto, und sind nicht beitragspflichtig.

Der Gesamtbeitrag beträgt 10,6 % des massgebenden Lohns (AHV 8,7 %, IV 1,4 %, EO 0,5 %), davon 5,3 % vom Lohn abgezogen und 5,3 % vom Arbeitgeber bezahlt (Merkblatt 2.01, Stand 1. Januar 2026; Art. 5 und 13 AHVG). Es gibt keine Obergrenze. Die Pflicht beginnt am 1. Januar nach dem 17. Geburtstag; ein Lohn bis 2500 Franken pro Jahr beim selben Arbeitgeber wird nur auf Ihr Verlangen abgerechnet.

Der Beitrag beträgt 2,2 % des Lohns, je zur Hälfte geteilt, bis zum Höchstbetrag des versicherten Verdienstes in der Unfallversicherung, also 148 200 Franken pro Jahr oder 12 350 Franken pro Monat (Art. 3 AVIG; Merkblatt 2.08). Seit dem 1. Januar 2023 wird auf dem Lohnteil über diesem Betrag kein ALV-Beitrag mehr erhoben. Er endet auch Ende des Monats, in dem Sie das Referenzalter erreichen.

Die Prämien der Versicherung gegen Berufsunfälle und Berufskrankheiten trägt der Arbeitgeber; jene der Nichtberufsunfallversicherung (NBU) trägt der Arbeitnehmer, sofern keine günstigere Abrede besteht (Art. 91 UVG). Der Arbeitgeber zieht Ihren Anteil vom Lohn des Monats oder des Folgemonats ab. Gegen Nichtberufsunfälle sind Sie ab 8 Arbeitsstunden pro Woche bei einem Arbeitgeber versichert (Art. 13 UVV), auf einem versicherten Verdienst von höchstens 148 200 Franken (Art. 22 UVV). Der Satz hängt vom Versicherer und von der Branche ab: Er steht auf der Abrechnung, nicht im Gesetz.

Die obligatorische Versicherung beginnt über 22 680 Franken Jahreslohn beim selben Arbeitgeber (Art. 7 BVG) und erfasst den koordinierten Lohn, also den Lohn zwischen 26 460 und 90 720 Franken, mindestens 3780 Franken (Art. 8 BVG; Kennzahlen BSV, unverändert am 1. Januar 2026). Die Altersgutschriften betragen 7 % des koordinierten Lohns von 25 bis 34, 10 % von 35 bis 44, 15 % von 45 bis 54 und 18 % von 55 bis 65 (Art. 16 BVG), dazu kommen Risiko- und Kostenprämien. Der Arbeitgeber muss mindestens so viel zahlen wie alle Arbeitnehmenden zusammen (Art. 66 BVG); viele Kassen tun mehr. Der genaue Betrag steht im Reglement und auf Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.

Ohne Versicherung zahlt der Arbeitgeber bei Krankheit den Lohn für eine beschränkte Zeit: drei Wochen im ersten Dienstjahr, danach eine angemessene längere Dauer oder nach der kantonalen Skala (Art. 324a OR). Viele Arbeitgeber schliessen eine Taggeldversicherung ab, die diesen Schutz verlängert; die Prämie wird dann oft geteilt, und die Zeile «KTG» erscheint auf der Abrechnung. Die Aufteilung hängt vom Vertrag oder GAV ab.

Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung mit Wohnsitz in der Schweiz (Art. 83 DBG) sowie Grenzgänger, Wochenaufenthalter und Kurzaufenthalter mit Wohnsitz im Ausland (Art. 91 DBG) werden an der Quelle besteuert: Der Arbeitgeber zieht die Steuer vom Lohn ab und überweist sie dem Kanton, nach einem kantonalen Tarif, der von Zivilstand, Kindern und Erwerbstätigkeit des Partners abhängt (ESTV). Ehegatten, von denen einer Schweizer ist oder eine C-Bewilligung hat, werden nicht an der Quelle besteuert. Unser Ratgeber zum Rekrutieren von Grenzgängern behandelt den Sonderfall der französischen Grenzgänger.

Quellenbesteuerte mit Wohnsitz in der Schweiz, deren Bruttoeinkommen im Jahr 120 000 Franken erreicht, wechseln in die nachträgliche ordentliche Veranlagung, die danach bestehen bleibt (Art. 89 DBG; Art. 9 QStV). Darunter können sie sie bis zum 31. März des Folgejahres beantragen, ohne Rückkehr (Art. 89a DBG). Nichtansässige, die mindestens 90 % ihres weltweiten Einkommens in der Schweiz erzielen, die Quasi-Ansässigen, können sie in derselben Frist ebenfalls beantragen (Art. 99a DBG; Art. 14 QStV). Die abgezogene Steuer wird angerechnet.

Die Kinderzulage beträgt mindestens 215 Franken pro Monat bis 16 Jahre, die Ausbildungszulage mindestens 268 Franken bis zum Ende der Ausbildung und längstens bis 25 (Art. 3 und 5 FamZG, Beträge in Kraft seit 1. Januar 2025); die Kantone können mehr vorsehen. Sie werden mit dem Lohn ausbezahlt, aber durch die Beiträge des Arbeitgebers an seine Familienausgleichskasse finanziert: Nur der Kanton Wallis kennt einen Beitrag der Arbeitnehmenden (BSV, 22. Oktober 2025). Sie sind nicht AHV-beitragspflichtig.

Der Arbeitgeber darf den Lohn mit einer Forderung gegen Sie nur verrechnen, soweit der Lohn pfändbar ist, ausser bei absichtlich zugefügtem Schaden (Art. 323b Abs. 2 OR). Abreden über die Verwendung des Lohns im Interesse des Arbeitgebers sind nichtig (Abs. 3). Ein Vorschuss während des Monats (Art. 323 Abs. 4) erscheint als Abzug vom Netto.

Wohnung, Verpflegung, Geschäftswagen zur privaten Nutzung: Diese Naturalleistungen gehören zum massgebenden Lohn der AHV (Art. 5 Abs. 2 AHVG) und werden für die Beitragsberechnung zum Brutto addiert, dann vom Netto abgezogen, da sie nicht in Geld ausbezahlt werden. Das ist die Zeile, die auf einer ersten Abrechnung mit Geschäftswagen am meisten überrascht.

Der Lohn wird Ende jedes Monats bezahlt, sofern keine kürzeren Fristen vereinbart oder üblich sind (Art. 323 OR), und dem Arbeitnehmer ist eine Abrechnung zu übergeben (Art. 323b Abs. 1 OR). Das Gesetz schreibt keine Form vor: Papier oder elektronisch, solange Sie sie aufbewahren können. Bewahren Sie sie auf: Sie werden für Arbeitslosigkeit, Pensionskasse, Mietvertrag und Kredit gebraucht.

Zusätzlich zu den monatlichen Abrechnungen muss Ihnen der Arbeitgeber eine schriftliche Bescheinigung über seine Leistungen aushändigen, den Lohnausweis, für Ihre Steuererklärung (Art. 127 DBG). Bruttototal, Beiträge und Netto darauf müssen der Summe Ihrer zwölf oder dreizehn Abrechnungen entsprechen.

Der Satz AHV/IV/EO (5,3 %) und der ALV-Satz (1,1 %, null auf dem Teil über 12 350 Franken); die BVG-Basis (der koordinierte Lohn, nicht das Brutto) und der Ihnen abgezogene Anteil, zu vergleichen mit dem Reglement; die Überstunden und ihr Zuschlag; der 13. Monatslohn anteilig im Eintrittsjahr. Ein häufiger Fehler: der ALV-Beitrag auf dem ganzen Lohn über der Obergrenze.

Melden Sie die Abweichung dem Arbeitgeber schriftlich mit der Berechnung. Lohnforderungen verjähren nach fünf Jahren (Art. 128 Ziff. 3 OR): Ein zu Unrecht gemachter Abzug kann über diese Dauer zurückgefordert werden. Falsch berechnete Sozialbeiträge korrigieren Ausgleichskasse und Pensionskasse anhand der jährlichen Lohndeklaration des Arbeitgebers.

Der Schweizer Medianlohn lag 2024 bei 7024 Franken brutto pro Monat, 7502 Franken in der Region Zürich und 5708 Franken im Tessin; ein Tieflohn unter 4683 Franken betraf 10,8 % der Stellen (BFS, LSE 2024). Auf Licorn verlangen die Kandidaten einen Medianlohn von 72 000 Franken pro Jahr. Unser Stellenmarkt-Barometer liefert die Richtwerte nach Alter und Branche, und unser Ratgeber zu den besten Methoden für eine Lohnerhöhung das Vorgehen.

Gewünschter Bruttojahreslohn, Pensum, Ort, Homeoffice, Vertragsart: Diese Bedingungen stehen in Ihrem Profil, und genau das hat unser Stellenmarkt-Barometer ermöglicht. Ein Recruiter, der Sie kontaktiert, hat sie gelesen.

Die Recruiter senden Vorschläge an die Profile, deren Bedingungen zur Stelle passen, Lohn inbegriffen. Sie erfahren das Brutto nicht im dritten Gespräch; Sie kennen es, bevor Sie antworten.

Ein Jahreslohn auf zwölf oder dreizehn Monate ergibt nicht denselben Monatslohn: 78 000 Franken sind 6500 Franken auf zwölf Monate und 6000 Franken auf dreizehn. Fragen Sie immer nach der Zahl der Zahlungen und dem abgezogenen BVG-Anteil: Das sind die zwei Zeilen, die bei gleichem Brutto das Netto verändern.