Busta paga in Svizzera: capire ogni riga del vostro conteggio, dal lordo al netto

È il salario convenuto, usuale o fissato da un contratto normale o da un CCL (art. 322 CO), pagato alla fine di ogni mese salvo accordo o uso contrario (art. 323 CO). Nei cantoni e nelle città con salario minimo, non può scendere sotto il minimo orario; la nostra guida al salario minimo per cantone dà gli importi 2026.

Nessuna legge la impone: è dovuta se figura nel contratto, nel CCL o nell’uso aziendale, in genere a dicembre o in due volte, e pro rata dei mesi lavorati nell’anno di entrata o di uscita. È soggetta agli stessi contributi del salario. La nostra guida alla tredicesima in Svizzera illustra i casi.

Se non compensate con tempo libero, sono pagate con il salario normale maggiorato di almeno un quarto, salvo clausola contraria di un accordo scritto, di un contratto normale o di un CCL (art. 321c CO). Appaiono su una riga separata, con il numero di ore e l’aliquota. A tempo parziale, il riferimento è il vostro grado di occupazione contrattuale; la nostra guida al lavoro part-time spiega la regola.

Se siete pagati a ore con un grado molto variabile, il datore di lavoro può includere le vacanze nel salario orario, a condizione che la quota vacanze figuri, in per cento e in franchi, nel contratto e su ogni conteggio (art. 329d CO; FAQ della SECO sulle vacanze). Una menzione «vacanze comprese» senza importo non basta, e il datore di lavoro rischia allora di pagare le vacanze una seconda volta.

Una retribuzione speciale a Natale o alla chiusura dell’esercizio è dovuta se è stata convenuta, e la sua quota proporzionale in caso di partenza solo se anche questo è stato convenuto (art. 322d CO). Quasi un dipendente su tre (32,6 %) ha ricevuto un bonus nel 2024, del valore medio di 11 967 franchi all’anno (UST). Le gratifiche fanno parte del salario determinante AVS (art. 5 cpv. 2 LAVS): sono soggette a contributi.

Il datore di lavoro rimborsa tutte le spese imposte dall’esecuzione del lavoro, effettive o con un forfait che le copra tutte; una clausola che ve le lascia è nulla (art. 327a CO). Le spese non sono salario: figurano in fondo alla busta paga, dopo il netto, e non sono soggette a contributi.

Il contributo totale è del 10,6 % del salario determinante (AVS 8,7 %, AI 1,4 %, IPG 0,5 %), di cui il 5,3 % trattenuto sul vostro salario e il 5,3 % pagato dal datore di lavoro (promemoria 2.01, stato al 1° gennaio 2026; art. 5 e 13 LAVS). Non c’è limite massimo. L’obbligo inizia il 1° gennaio successivo ai 17 anni; un salario che non supera 2500 franchi all’anno presso lo stesso datore di lavoro è soggetto a contributi solo su vostra richiesta.

Il contributo è del 2,2 % del salario, diviso a metà, fino all’importo massimo del guadagno assicurato nell’assicurazione infortuni, cioè 148 200 franchi all’anno o 12 350 franchi al mese (art. 3 LADI; promemoria 2.08). Dal 1° gennaio 2023 non si preleva più alcun contributo AD sulla parte di salario che supera questo importo. Cessa anche alla fine del mese in cui raggiungete l’età di riferimento.

I premi dell’assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali sono pagati dal datore di lavoro; quelli dell’assicurazione contro gli infortuni non professionali (INP) sono a carico del lavoratore, salvo accordo più favorevole (art. 91 LAINF). Il datore di lavoro trattiene la vostra parte sul salario del mese o del mese successivo. Siete coperti per gli infortuni non professionali da 8 ore di lavoro settimanali presso un datore di lavoro (art. 13 OAINF), su un guadagno assicurato limitato a 148 200 franchi (art. 22 OAINF). L’aliquota dipende dall’assicuratore e dal settore: è sulla busta paga, non nella legge.

L’assicurazione obbligatoria inizia oltre 22 680 franchi di salario annuo presso lo stesso datore di lavoro (art. 7 LPP) e riguarda il salario coordinato, cioè il salario tra 26 460 e 90 720 franchi, con un minimo di 3780 franchi (art. 8 LPP; cifre di riferimento UFAS, invariate al 1° gennaio 2026). Gli accrediti di vecchiaia valgono il 7 % del salario coordinato dai 25 ai 34 anni, il 10 % dai 35 ai 44, il 15 % dai 45 ai 54 e il 18 % dai 55 ai 65 (art. 16 LPP), a cui si aggiungono i premi di rischio e di spese. Il datore di lavoro deve pagare almeno quanto l’insieme dei dipendenti (art. 66 LPP); molte casse fanno di più. L’importo esatto è nel regolamento e sul vostro certificato di previdenza annuale.

Senza assicurazione, il datore di lavoro paga il salario per un tempo limitato in caso di malattia: tre settimane nel primo anno, poi una durata fissata equamente o secondo la scala del cantone (art. 324a CO). Molti datori di lavoro stipulano un’assicurazione d’indennità giornaliera che prolunga questa copertura; il premio è allora spesso condiviso, e la riga «IGM» appare sulla busta paga. La sua ripartizione dipende dal contratto o dal CCL.

I lavoratori senza permesso di domicilio residenti in Svizzera (art. 83 LIFD) e i frontalieri, i dimoranti settimanali e i dimoranti di breve durata residenti all’estero (art. 91 LIFD) sono tassati alla fonte: il datore di lavoro trattiene l’imposta sul salario e la versa al cantone, secondo una tariffa cantonale che dipende dallo stato civile, dai figli e dall’attività del coniuge (AFC). I coniugi di cui uno è svizzero o titolare di un permesso C non sono tassati alla fonte. La nostra guida per assumere un frontaliere tratta il caso particolare dei frontalieri francesi.

I residenti tassati alla fonte i cui redditi lordi raggiungono 120 000 franchi nell’anno passano alla tassazione ordinaria ulteriore, che resta poi acquisita (art. 89 LIFD; art. 9 OIFo). Al di sotto, possono chiederla fino al 31 marzo dell’anno successivo, senza ritorno possibile (art. 89a LIFD). I non residenti che realizzano almeno il 90 % dei loro redditi mondiali in Svizzera, i quasi residenti, possono anch’essi chiederla nello stesso termine (art. 99a LIFD; art. 14 OIFo). L’imposta trattenuta è computata.

L’assegno per i figli è di almeno 215 franchi al mese fino a 16 anni, l’assegno di formazione di almeno 268 franchi fino alla fine della formazione e al più tardi a 25 anni (art. 3 e 5 LAFam, importi in vigore dal 1° gennaio 2025); i cantoni possono prevedere di più. Sono versati con il salario, ma finanziati dai contributi del datore di lavoro alla sua cassa di compensazione: solo il Canton Vallese conosce un contributo dei dipendenti (UFAS, 22 ottobre 2025). Non sono soggetti ai contributi AVS.

Il datore di lavoro può compensare il salario con un credito verso di voi solo nella misura in cui il salario è pignorabile, salvo per un danno causato intenzionalmente (art. 323b cpv. 2 CO). Gli accordi che vi obbligano a usare il salario nell’interesse del datore di lavoro sono nulli (cpv. 3). Un anticipo concesso durante il mese (art. 323 cpv. 4) appare in deduzione dal netto.

Alloggio, pasti, auto aziendale a uso privato: queste prestazioni in natura fanno parte del salario determinante AVS (art. 5 cpv. 2 LAVS) e sono aggiunte al lordo per il calcolo dei contributi, poi sottratte dal netto poiché non sono versate in denaro. È la riga che sorprende di più su una prima busta paga con auto aziendale.

Il salario è pagato alla fine di ogni mese, salvo termini più brevi convenuti o usuali (art. 323 CO), e un conteggio è consegnato al lavoratore (art. 323b cpv. 1 CO). La legge non impone una forma: cartacea o elettronica, purché possiate conservarlo. Conservateli: servono per la disoccupazione, la cassa pensioni, il contratto d’affitto e il prestito.

Oltre ai conteggi mensili, il datore di lavoro deve consegnarvi un’attestazione scritta sulle sue prestazioni, il certificato di salario, per la vostra dichiarazione d’imposta (art. 127 LIFD). Il totale lordo, i contributi e il netto che vi figurano devono corrispondere alla somma delle vostre dodici o tredici buste paga.

L’aliquota AVS/AI/IPG (5,3 %) e l’aliquota AD (1,1 %, zero sulla parte oltre 12 350 franchi); la base LPP (il salario coordinato, non il lordo) e la parte che vi è trattenuta, da confrontare con il regolamento; le ore straordinarie e la loro maggiorazione; la tredicesima pro rata nell’anno di entrata. Un errore frequente: il contributo AD prelevato sulla totalità di un salario oltre il limite.

Segnalate la differenza per scritto al datore di lavoro con il calcolo. I crediti salariali si prescrivono in cinque anni (art. 128 n. 3 CO): una trattenuta indebita può essere reclamata su questa durata. Per i contributi sociali calcolati male, la cassa di compensazione e la cassa pensioni correggono sulla base della dichiarazione annuale dei salari del datore di lavoro.

Il salario mediano svizzero era di 7024 franchi lordi al mese nel 2024, 7502 franchi nella regione di Zurigo e 5708 franchi in Ticino; un salario basso, sotto 4683 franchi, riguardava il 10,8 % dei posti (UST, RSS 2024). Su Licorn, i candidati chiedono un salario mediano di 72 000 franchi all’anno. Il nostro barometro del lavoro dà i riferimenti per età e settore, e la nostra guida ai migliori metodi per aumentare il salario il modo di procedere.

Salario annuo lordo desiderato, grado di occupazione, luogo, telelavoro, tipo di contratto: queste condizioni figurano nel vostro profilo, ed è ciò che ha reso possibile il nostro barometro del lavoro. Un recruiter che vi contatta le ha lette.

I recruiter inviano proposte ai profili le cui condizioni corrispondono al posto, salario compreso. Non scoprite il lordo al terzo colloquio; lo conoscete prima di rispondere.

Un salario annuo su dodici o tredici mesi non dà lo stesso mensile: 78 000 franchi fanno 6500 franchi su dodici mesi e 6000 franchi su tredici. Chiedete sempre il numero di versamenti e la parte LPP trattenuta: sono le due righe che cambiano il netto a parità di lordo.